Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario del sitio InformationIf que recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, que pueden tener ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o en acciones recibidos cuando se hace ejercicio de la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Get el la mayoría de acciones de los empleados Opciones de Carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso auditorías thousands. Avoid cuando el comercio de opciones clasifica a la auditoría tributaria con la frase canal8221 8220root y 8220blind date8221 para causar pánico y estrés. Los inversores que se meten en los contratos de opciones deben ser conscientes de ciertos factores desencadenantes que podrían conducir CRA para echar un vistazo más de cerca a sus impuestos. De acuerdo con James Rhodes, ex abogado del Departamento de Justicia que se especializa en la tributación, las opciones de oficios a menudo caen en una zona neutral entre lo que es claramente la renta y lo que es claramente una ganancia de capital. Cuando se produce una ganancia de capital no una ganancia de capital de opciones, derechos y garantías deben ser reportados en un T5008 en un formulario de inversores impuesto sobre la renta. Los dividendos en acciones se presentan en una T5. Las opciones que expiran no tienen que ser reportados en un T5008. Las ganancias son gravadas como ganancias de capital, dividendos o pérdidas. Sin embargo, bajo ciertas circunstancias, los fondos podrían ser considerados ingresos en lugar de una ganancia de capital, y se gravan a la tasa marginal de impuestos inversores. Por ejemplo, los corredores de bolsa que hacen transacciones en sus propias cuentas probablemente tendrán las ganancias por inversiones gravadas como ingresos en lugar de una ganancia de capital porque tienen experiencia y conocimientos únicos en la zona. La CRA considera los siguientes factores: Frecuencia: una historia de extensa de compra y venta de valores, o una rápida rotación de las propiedades Período de propiedad: los valores son propiedad durante un corto período de Conocimiento tiempo de valores: el contribuyente tiene algún conocimiento o experiencia en los mercados de valores y operaciones de valores forman parte de los contribuyentes tiempo normal de la empresa pasó: una parte sustancial del tiempo de los contribuyentes se gasta el estudio de los mercados de valores y la investigación de posibles compras de financiación: las compras de valores se financian principalmente en el margen o por alguna otra forma de deuda acciones: el tipo de acciones compradas normalmente son especulativos y que no paga dividendos en la naturaleza CRA considera que la combinación de los factores anteriores para determinar si un contribuyente está involucrado en el negocio de compra y venta de opciones, o es un inversor especulativo. Si CRA determina el contribuyente está en el negocio (una aventura o preocupación en la naturaleza del comercio) las ganancias o pérdidas son gravadas como ingresos a la tasa marginal de impuestos. La ganancia o pérdida en las ventas en corto también se gravan como ingresos, y la presunción de que las ganancias de las operaciones de seguridad están en la cuenta de ingresos también se tendrá en cualquier situación en la que es evidente que el contribuyente haya utilizado información especial no está disponible al público para hacer una ganancia rápida. Un contribuyente puede solicitar una exención de las ganancias de capital en virtud del artículo 39 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sino un contrato de opciones sobre acciones no conseguir dicha franquicia. Lo que los inversores deben comprender todas las implicaciones de impuestos antes de entrar en contratos de opciones. las compañías de valores deben completar un T5008 para cada transacción completada, y esta forma se presenta ante la CRA. Muestra el nombre de los inversores y el pecado. Al reclamar las ganancias de capital, los inversores están obligados a llenar una Lista 3 con su declaración de impuestos. Rodas afirma CRA va a mirar el tamaño de la ganancia de capital reclamado y la frecuencia de los intercambios, como aparece en el T5008. Si el inversor tiene una gran cantidad de actividad, que podría ser una señal de alerta para una mayor investigación. Otros indicadores incluyen: bajos ingresos esporádicos y las ganancias de capital elevados. La mayoría de las personas que día el comercio no tienen empleos a tiempo completo, ya que el día de comercio requiere una gran cantidad de tiempo y atención a la investigación y el seguimiento del mercado. Rodas dice, CRA podría preguntarse cómo el inversor está financiando las operaciones en los ingresos declarados y de investigar más a fondo. las operaciones frecuentes. Cuando se comparan la T5008 y la Lista 3, los patrones de comercio y frecuentes, o las ventas en corto pueden desencadenar una investigación. La mayoría de los inversores todavía mantienen una comprar y mantener la filosofía cuando se trata de la propiedad de acciones. experiencia única y conocimiento de la industria. Una persona en el negocio de comercio de acciones tiene conocimiento y la experiencia que otros no tienen. Un corredor de bienes raíces que compra y vende un apartamento en un corto período de tiempo también podría tener la ganancia de capital gravado como ingresos bajo los mismos criterios, incluso si era el lugar de residencia por un período de tiempo. discrepancias anteriores o auditorías. Si su declaración se ha marcado en el pasado, sus posibilidades de otro aumento de auditoría. Cuando una devolución se encuentra en posición de investigación, CRA seguirá procedimientos de verificación y de aplicación. Rodas afirma CRA pedirá más información para aclarar la deducción reclamada. El pueblo error más común que cometen al completar la Lista 3 es agrupar a todas las transacciones, conjuntamente, en lugar de detallar ella. Si la Lista 3 duerma línea con el T5008, podría investigarse más a fondo. Publicado originalmente en Asesores Edge Informe Lee este artículo y completos problemas en el IPAD - hacer clic aquí. CRA Qampa En cuanto a los empleados las stock options Este artículo apareció por primera vez en Temas de Impuestos Nº 2005 de fecha 12 de agosto de 2010. Resoluciones 23 a 31 del presupuesto federal 2010 los cambios propuestos en las normas relativas a las opciones sobre acciones. La legislación para estas propuestas aún no ha sido puesto en libertad. La CRA ha publicado una serie de preguntas y respuestas en relación con el proyecto de presupuesto para las opciones sobre acciones, extractos de la cual se reproducen a continuación. 1. ¿Cuáles son las normas vigentes en materia de derechos de cobro o Actualmente, cuando un empleado adquiere valores (en adelante, quotsharesquot a los efectos de los QampAs) bajo un acuerdo de opción de acciones y se cumplan ciertas condiciones, el empleado puede tener derecho a la deducción igual a la mitad del beneficio de opciones sobre acciones (Stock deducción opcional). En este caso, el empleador no puede reclamar una deducción por la emisión de una garantía. Empleado acuerdos de opciones sobre acciones pueden ser estructurados de tal manera que, si los empleados disponen de sus derechos de opción de que el empleador por un pago en efectivo u otro beneficio en especie (pago en efectivo de salida), el empleador puede deducir el pago en efectivo de salida , mientras que el empleado sigue siendo elegible para la deducción de opciones sobre acciones. 2. ¿Cuáles son los proyectos de presupuesto en el respeto de los derechos de desembolso para las transacciones que se producen después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo, 2010, el presupuesto propone que la deducción de opciones sobre acciones sólo estará disponible en situaciones donde sea: el empleado ejerce sus opciones mediante la adquisición de acciones de su empleador o el empleador elige en forma prescrita en el respeto de todas las opciones sobre acciones emitidas o que se emitan después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo del 2010, según el acuerdo, que ni el empleador ni ninguna persona que no tratar con los brazos extendidos con el empleador reclamarán una deducción por el pago en efectivo de salida con respecto a la empleados disposición de derechos bajo el contrato y los archivos del empleador tal elección con el Ministro de Hacienda el empresario facilite a las empleado con la evidencia por escrito de dicha elección y los archivos de los empleados tales pruebas con el Ministro de Hacienda con su IRPF y Beneficios Retorno para el año en el que se reclama la deducción de opciones sobre acciones. Además, por las disposiciones de los derechos que se producen después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo, 2010, el presupuesto propone aclarar que las reglas de opciones sobre acciones se aplican a un empleado (o una persona que no trata con los brazos extendidos con el empleado ) que dispone de los derechos en virtud de un acuerdo para vender o emitir acciones a una persona con la que el empleado no trata con los brazos extendidos. Diferimiento Elección 3. ¿Cuál es el efecto de la elección de aplazamiento de impuestos según la normativa actual Actualmente, cuando se cumplan ciertas condiciones, los empleados de las empresas que cotizan en bolsa que adquieran valores en virtud de un contrato de opción de valores puede optar por diferir el reconocimiento de las acciones opción de beneficio hasta el año en el que se deshacen de las acciones. 4. ¿Cómo afecta la propuesta de presupuesto de la elección de aplazamiento de impuestos Con respecto a los derechos en virtud de un acuerdo para vender o emitir acciones ejercitadas después de 16:00 hora estándar del Este el 4 de marzo de 2010, el presupuesto propone derogar la disposición aplazamiento. 5. ¿Está de suspensión requeridos cuando los empleados ejercen sus opciones sobre acciones Sí, para los empleados que ejercen sus opciones de acciones a partir de 2010, el presupuesto propone aclarar que se le requerirá al empleador de retener y remitir una cantidad en relación con el sujeto en beneficio de opciones sobre acciones (neto de cualquier deducción de opciones sobre acciones) en la misma medida como si el importe de la prestación se había pagado una prima empleado. Además, para los empleados beneficios de opciones de acciones resultante de la adquisición de acciones a partir de 2010, el presupuesto propone que el hecho de que el beneficio se levantó de estas adquisiciones no serán considerados como una base sobre la cual el Ministro de Hacienda puede reducir los requisitos de retención. 6. ¿Se aplican estas propuestas si hay restricciones a la cesión de las acciones adquiridas en virtud del contrato de opciones sobre acciones no aplicará las propuestas anteriores en el respeto de las opciones concedidas antes de 2011, de conformidad con un acuerdo por escrito firmado antes de las 4:00 pm hora estándar el 4 de marzo de 2010, cuando el acuerdo incluyó, en ese momento, una condición que restringe escrito al empleado de la eliminación de las acciones adquiridas en el marco del acuerdo por un período de tiempo después del ejercicio. Alivio especial para diferimiento Elecciones 7. ¿El presupuesto contiene ningún alivio para los trabajadores en situaciones en las que el valor de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones disminuyó significativamente entre el momento de ejercer la opción de valores y la disposición de las acciones sí, donde un empleado dispone de acciones antes de 2015, y la disposición de las acciones resulta en un beneficio de opciones sobre acciones para las que se ha ejercido la elección de diferir el reconocimiento de ingresos, el presupuesto propone permitir que el empleado para elegir en la forma prescrita para hacer que el después del tratamiento de impuestos para el año en el que las acciones no sean enajenadas que el importe de la deducción de opciones sobre acciones sea igual a la prestación de opciones sobre acciones (lo que se elimina el beneficio de opciones sobre acciones) que se requiere que el empleado para incluir en su ingreso un capital gravable ganar igual a la mitad de la menor de: el beneficio de opciones sobre acciones o la pérdida de capital recibida por la disposición de las acciones en opción que se requiere que el empleado para pagar un impuesto especial igual al producto de la enajenación de la disposición de las acciones en opción ( o 2/3 de los empleados producto de la enajenación, si el empleado reside en Quebeacutec). La ganancia de capital gravable no se tendrá en cuenta a efectos de la GST / HST de crédito, el Beneficio Tributario por Hijos Canadá, el impuesto sobre los beneficios del Seguro de Vejez, el Suplemento reembolsable de gastos médicos y el Impuesto a las ganancias de Trabajo. Los plazos para presentar la Elección para el alivio especiales 8. ¿Cuáles son los plazos para presentar una elección especial para el alivio de los plazos para presentar la elección son los siguientes: para las acciones enajenadas por el empleado antes de 2010, los empleados de la presentación de la fecha de vencimiento para el 2010 y para el participaciones cedidas por el empleado después de 2009, los empleados de la presentación de la fecha de vencimiento para el año de la disposición. La elección se considera una solicitud de determinación de conformidad con lo dispuesto en la equidad. Esto permitirá que el Ministro de Hacienda de volver a evaluar el impuesto sobre la renta y el beneficio devoluciones de los empleados elegibles que eliminarse de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones en 2001 y años posteriores. Es importante señalar que este relieve especial sólo está disponible si un empleado dispone de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones a finales de 2014. 9. ¿Cuándo y cómo voy a ser capaz de hacer la elección, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA ) van a realizar los cambios necesarios en las formas, procesos y sistemas para poner en práctica esta propuesta de modificación. Tenga en cuenta que la CRA no puede evaluar de nuevo para poner en práctica esta elección hasta que las modificaciones legislativas necesarias han recibido la sanción real.
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