Bases De Opciones De Acciones No Calificadas

Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Stock de las opciones no calificados Reglas para la determinación de su base y el período de tenencia de población a partir opciones de acciones no calificadas. Esta página explica cómo determinar su base inicial en stock adquieren cuando se hace ejercicio de una opción no calificado. La discusión se supone lo siguiente: Usted recibió una opción en relación con la prestación de los servicios (como empleado, director, asesor, etc.). La opción no es una opción de incentivo. La opción no es libremente negociable en un mercado de valores establecido. Usted adquirió stock de ejercicio de la opción y el pago de dinero en efectivo. (Un régimen diferente, que no están cubiertos aquí, se aplican si usted pagó por las acciones mediante la entrega de acciones que previamente propiedad.) Nota: Esta página es parte de nuestra guía general para la compra y venta de valores y solamente trata de la base de sus acciones. Una guía para las cuestiones fiscales que implican opciones no calificados y opciones de acciones aparece en nuestra Guía de Compensación en acciones y opciones. Antecedentes te enviaban obligado a pagar el impuesto en el momento en que recibe una opción no calificado. Toda la acción, desde un punto de vista fiscal, que ocurre cuando se ejerce la opción. En ese momento, se paga una cierta cantidad de dinero en efectivo (el precio de ejercicio) para comprar la acción. A pesar de que está pagando dinero y no recibir el dinero, la ley de impuestos te trata como si recibió ingresos. La cantidad de ingresos es la diferencia entre (a) el valor justo de mercado de las acciones que compró, y (b) el importe que pagó por ella. La idea es que ha recibido un beneficio mediante la compra de las acciones por un importe inferior a su valor, por lo que el beneficio debe ser tratado como un ingreso. Este ingreso es tratado como compensación por los servicios. En otras palabras, es la renta ordinaria, no la ganancia de capital. Si usted es un empleado, su empleador está obligado a reportar esta cantidad como salario. También se requiere que su empleador retenga en contra de este ingreso. Sin embargo, el ingreso isnt en forma de dinero en efectivo, y el empleador no puedo cumplir con el requisito de retención mediante el envío de valores para el IRS. Así que es posible que tenga que pagar más dinero (además del precio de compra de las acciones) para satisfacer el requisito de retención. La determinación de su base inicial Su base inicial para la acción es igual a (a) la cantidad que pagó por las acciones, más (b) la cantidad que se requiere para declarar como ingreso. En otras palabras, su base inicial para la acción es igual a su valor de mercado en el momento ejerció la opción. Su base inicial para el valor no incluye ninguna cantidad que haya pagado para satisfacer el requisito de retención. Este dinero es un crédito en sus impuestos para el año ejerció la opción, pero no añade a su base. Su período de tenencia de las acciones (utilizado para determinar si usted tiene una ganancia a largo plazo cuando se vende el inventario) comienza el día en que se ejercita la opción. No está permitido incluir el período de tiempo en que usted llevó a cabo la opción. Ejemplo: En 1999, recibió una opción para adquirir 200 acciones de XYZ (su empleador) a 25 dólares por acción. No estaba obligado a reportar cualquier ingreso en ese momento. En 2001, cuando la acción se negociaba a 40, ejerció la opción. Que pagó 5.000 para comprar 200 acciones por valor de 8.000. Esto significa que sus ingresos fueron de 3.000. Para satisfacer el requisito de retención (federal y estatal), tiene que pagar un adicional de 930. Su base para la acción es de 8.000. Sus ingresos para el año 2001 incluye 3.000 de ejercer la opción, y sus créditos incluyen la retención adicional 930 que pagó. Nota: Técnicamente, la base para el stock incluye tres cosas. Además de los dos mencionados anteriormente (el importe pagado por la acción y la cantidad de ingresos que tuvo), que incluye cualquier cantidad que pagó para recibir la opción no calificado. Es inusual que pagar nada por una opción no calificada, por lo que en la mayoría de los casos, su base incluirá sólo el dos artículos mentioned. Sale de existencia de Opciones no calificados consecuencias fiscales cuando se vende Stock obtenido mediante el ejercicio de una opción sobre acciones no calificado. Cuando se hace ejercicio de una opción de acciones no calificadas que declara ingreso de compensación ordinaria. Pero cuando se vende la acción que usted reporta ganancia o pérdida patrimonial. Su base para la acción (se usa para determinar la cantidad de ganancia o pérdida que informe) incluye la cantidad de ingresos que reportó para el ejercicio de la opción, así que usted no consigue pagar impuestos dos veces en la misma cantidad. Informes de ventas de acciones Para muchas personas, una venta de acciones de una opción no calificado es la primera experiencia en la venta de acciones. Si te enviaban familiarizado con las reglas, puede parecer que los ingresos se está gravada dos veces. No tengas miedo, que suele suceder. Cuando usted vende acciones a través de un corredor de interminables recibirá un formulario de notificación de los resultados de esa venta: Forma 1099-B. Esta forma no le dice a la cantidad de ganancia o pérdida de informar. Simplemente se le indica cuánto ha recibido de la venta. Su hasta usted para determinar la cantidad de ganancia o pérdida que informe de la venta. Para ello, tiene que saber su base para la acción. Normalmente su base de valores es simplemente el costo de su madre (incluyendo comisión de intermediación, en su caso). Pero theres una regla especial para la acción de las opciones no calificados. Base de sus acciones cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, la base es igual a la cantidad que paga por las acciones, más la cantidad de ingresos que reporta para el ejercicio de la opción. En general, esto significa que su base será igual al valor de la acción en la fecha ejerció la opción. Ejemplo: Se ejercita una opción no calificado para la compra de 1.000 acciones de 15 dólares por acción cuando el valor de la acción es de 40 dólares por acción. Usted reporta 25.000 de ingreso de compensación (25 por acción). Su base de las acciones es de 40 dólares por acción: 15 que pagó más 25 que reportó como ingreso. Su base no incluye ninguna cantidad que paga a su empleador para la retención de impuestos. Ganancia o pérdida Reste su base a partir de la cantidad que recibió en la venta de sus acciones para determinar su ganancia o pérdida. Usted tiene una pérdida de capital si el resultado es un número negativo si no usted tiene una ganancia de capital. Se periodo de tenencia no es bastante para saber la cantidad de su ganancia o pérdida. También es necesario saber el período de tenencia. Que le permite saber si su ganancia o pérdida es a corto plazo o largo plazo. Su período de tenencia de esta acción comienza cuando se hace ejercicio de la opción. Usted no puede incluir el tiempo que celebró la opción. Si usted vende las acciones de un año o menos después ejerció la opción de su ganancia o pérdida es a corto plazo. Usted tiene que esperar un año y un día para obtener una ganancia a largo plazo. RelatedWhat es un no-calificado de Opciones (NQSO) 8211 Tipos 038 Emisión de Opciones Por Mark Cussen Publicado en: acciones de las compañías eligen con frecuencia para premiar a sus empleados con acciones de sus acciones en lugar de efectivo u otros tipos de beneficios, tales como un 401k u otro planes de jubilación calificados. Esto se hace por muchas razones: Puede proporcionar a los empleados con una vía adicional de la indemnización que se mantiene a flote por el mercado abierto (lo que significa que no viene directamente del bolsillo company8217s), y también puede mejorar la lealtad y el rendimiento de los empleados. Hay varios tipos diferentes de planes que ponen acciones de la compañía en manos de sus trabajadores, pero sólo dos de ellos son considerados como social 8220options8221 en el sentido formal: cualificado, o 8220incentive8221 opciones sobre acciones (también conocidas como opciones sobre acciones legales), y no cualificado, o las opciones sobre acciones 8220non-statutory8221. A pesar de que el primer tipo de opción recibe un trato fiscal más favorable, este último tipo es mucho más común. No Calificado Opciones de la forma y estructura Como su nombre lo indica, las opciones de acciones no calificadas representan una oferta por el empleador al empleado para comprar acciones de la compañía a un precio en algún lugar por debajo del precio de mercado actual (suponiendo que el precio tampoco se eleva o al menos sigue siendo el mismo, que, por supuesto, que doesn8217t siempre). El empleado tiene la opción de tomar el empleador en la oferta los que lo hacen presumiblemente obtener un beneficio en el largo plazo, aunque esto no está garantizado. Fechas clave y Términos fecha de concesión. La fecha en que la empresa otorga un permiso empleado para comprar un número determinado de acciones a un precio fijo dentro de un período determinado de tiempo. Fecha de Ejercicio. La fecha en que el empleado ejerce su derecho a comprar las acciones al precio de ejercicio y los efectos de una transacción de compra. La primera de las dos fechas en las que se produce un hecho imponible de NQSOs. Precio de ejercicio . El precio al que el empleado puede comprar las acciones en el plan. Como se mencionó anteriormente, este precio está destinado a estar por debajo del precio de mercado actual, y las empresas normalmente se establece este precio en base a una fórmula fija de descuento de su precio de mercado actual. Sin embargo, es posible que el precio de la acción caiga por debajo del precio de ejercicio, momento en el que las opciones se vuelven inútiles, ya que ningún empleado querría comprar las acciones en el plan a un precio superior al precio de mercado actual. Fecha de venta . El segundo hecho imponible en el proceso NQSO. Esta es la fecha (o fechas) en la que el empleado vende las acciones. Provisión de reintegración. Condiciones en las que el empleador puede tomar de nuevo las opciones del empleado. Esto puede ocurrir por varias razones, tales como la muerte del empleado, una compra corporativa, o insolvencia. Fecha de caducidad . La fecha en la que la oferta que se extendió en la fecha de concesión de ejercer las opciones termina. Elemento negociar. La cantidad de beneficios que un empleado obtiene cuando ejerzan sus opciones. Esta cantidad es igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado actual. Ofreciendo Período. El período de tiempo durante el cual se permite a los empleados a ejercer sus opciones. No hay un límite duro y rápido de la duración del período de oferta para NQSOs, pero para ISOs siempre debe ser de 10 años. Cómo NQSOs se expida el modo en que se emiten los dos tipos de opciones de acciones es prácticamente idéntico, y bastante sencillo. El empleador otorga al empleado el derecho a comprar un determinado número de acciones dentro de un período de tiempo determinado (conocido como el período de oferta) a un precio preestablecido, que suele ser el precio de cierre de las acciones a la fecha de concesión. Si el precio de la acción sube o se mantiene igual, entonces el empleado puede ejercer las opciones en cualquier momento durante el período de oferta. Si el precio de la acción es posterior a la fecha de concesión, entonces el empleado puede esperar hasta que el precio se remonta hacia arriba o permitir que las opciones de que caduquen. Cuando el empleado ejerce las opciones, él o ella debe comprar inicialmente las acciones al precio predefinido (conocido como el precio de ejercicio), y luego venderlo al precio actual del mercado y mantener la diferencia (en adelante, la cantidad de ganga). El proceso de ejercicio en sí puede tomar unas cuantas formas diferentes. Por lo general se determina por las reglas en el plan ofrecido por el empleador, así como las circunstancias financieras personales employee8217s: En efectivo ejercicio. Este es el método más sencillo de ejercicio. El empleado debe venir con el dinero para comprar las acciones al precio de ejercicio, pero recuperará esta cantidad más el diferencial (después de comisiones se restan) cuando él o ella vende las acciones. Ejercicio sin dinero en efectivo. Este es probablemente el tipo más común de ejercicio de la opción, porque los empleados don8217t tiene que llegar a cualquiera de su propio dinero para hacerlo. El empleador suele especificar una firma de corretaje local para facilitar el ejercicio, donde los empleados van y las cuentas abiertas. La firma de corretaje entonces la flota suficiente dinero empleado para comprar las acciones al precio de ejercicio e inmediatamente después los vende al precio actual del mercado en el mismo día. La firma a continuación, toma de nuevo la cantidad que se prestó más comisiones, intereses y otros cargos, además de la retención de impuestos. El resto de los ingresos van al empleado. El ejercicio de intercambio de acciones. En lugar de dinero en efectivo, el empleado ofrece acciones de la compañía a la firma de corretaje que él o ella ya posee para cubrir la compra de ejercicios. Tanto el calendario de adquisición NQSO e ISO planes típicamente requieren que los empleados completen algún tipo de calendario de devengo antes de que se les permita ejercer sus opciones. Esta lista únicamente puede depender de la tenencia de los empleados, lo que significa que un empleado debe trabajar en la empresa durante un cierto período de tiempo después de la fecha de concesión. O bien, puede depender de ciertos logros, como alcanzar una venta de cuotas específicas o relacionados con la producción. Algunas empresas también ofrecen consolidación de la concesión acelerada, lo que significa que el empleado puede ejercer sus opciones inmediatamente después de la finalización de las tareas relacionadas con el rendimiento que se deben lograr. El elemento de tiempo de un calendario de consolidación puede tomar una de dos formas: acantilado con derecho a pensión. El empleado se convierte reside en todas las opciones a la vez después de un cierto período de tiempo, tal como tres o cinco años. Graduada con derecho a pensión. Por lo general, tiene una duración de al menos cinco o seis años, el trabajador adquiere pertenezcan a una misma fracción de sus opciones cada año hasta el horario es completa. opciones sobre acciones del régimen fiscal de no estatutario se gravan esencialmente de la misma manera que los programas de compra de acciones para empleados (ESPP). No hay consecuencias fiscales de cualquier tipo, cuando se conceden las opciones o durante el período de consolidación. Los hechos imponibles se producen en el ejercicio y la venta de las acciones. Ejercicio . La cantidad de dinero que los empleados reciben de la 8220spread8221 (la diferencia entre el precio al que se ejerció la acción y su precio de cierre en la fecha de ejercicio) deberá expresarse como W-2 de ingresos, lo que significa que las autoridades federales, estatales y impuestos locales deben ser retenidos, así como la Seguridad Social y Medicare. Los impuestos federales son generalmente retenidos en una tasa suplementaria de la norma 25. Venta. La venta de las acciones después de que las opciones son ejercidas a continuación, es declararse como una ganancia de capital a corto o largo plazo o pérdida. El precio de cierre en el mercado en el día de ejercicio, entonces se convierte en la base de costos para ser utilizado cuando la acción se vende. Algunos empleados venden sus acciones inmediatamente en el mismo día en que ellos ejercen, mientras que otros se aferran a ellos durante años. Por ejemplo, la empresa Richard8217s le concedió 1.000 opciones, a un precio de ejercicio de 18. Seis meses más tarde, que ejerce las acciones en un día cuando el precio de la acción se cierra a las 30. Se debe informar 12.000 de ingresos en su W-2 (30 menos 18 multiplicado por 1.000 acciones). Su base de costos para la venta es de 30. Se vende las acciones dos años más tarde, a los 45, y debe reportar una ganancia de capital a largo plazo de 15.000. Consideraciones de planificación financiera Las opciones sobre acciones pueden afectar a una situación financiera personal employee8217s en muchos aspectos. Los ingresos obtenidos en el ejercicio y la venta de acciones puede hacer una diferencia sustancial en la cantidad de impuesto que debe pagar por el empleado. También se cree comúnmente que el ejercicio de la acción tan pronto como sea posible, y luego esperar al menos un año para vender a fin de calificar para el tratamiento de las ganancias de capital es siempre la mejor estrategia. Sin embargo, esto no es necesariamente el caso. Si el precio de las acciones disminuye después del ejercicio, entonces el empleado puede terminar pagando impuestos innecesarios en sus opciones. Esto se debe a que podrían haber ejercido y reportado menos ingresos cuando la acción se negociaba a un precio más bajo. Por ejemplo, John ejerce su acción en 35 dólares por acción cuando el precio es de 50 y paga impuesto de retención sobre la diferencia de cuota de 15 por. Él sostiene en sus acciones en ese momento y espera a que el precio suba. En lugar de ello, se reduce a 40 por acción durante los próximos dos años. Si John había esperado para ejercer sus acciones, habría sólo se paga impuesto de retención sobre 5 por acción. Por supuesto, si hubiera vendido sus acciones, inmediatamente después de hacer ejercicio, entonces él habría salido más lejos por delante 8211, pero, por supuesto, no hay manera de predecir el precio de las acciones. La falta de diversificación empleados también tienen que considerar seriamente la posibilidad de llegar a ser excesivamente concentrada en sus acciones company8217s. Esto puede ser especialmente relevante si un empleado también está comprando acciones de la empresa a través de otra vía, como el interior de un plan o ESOP 401k. Los que continuamente el ejercicio y la compra de acciones con el tiempo puede encontrar fácilmente que un gran porcentaje de sus carteras de inversión consisten en sus acciones employer8217s. Los ex empleados de empresas como Enron, Worldcom, EE. UU. Airways, United Airlines y pueden proporcionar una gran cantidad de historias de terror que detallan la pérdida parcial o total de sus participaciones sociales dentro de un período muy corto de tiempo. Ventajas de Opciones de Acciones Es importante entender a fondo las ventajas y limitaciones de NQSOs 8211 que pueden beneficiar al empleador tanto (o más, en algunos casos) como los empleados. A menos que se especifique lo contrario, todos los elementos enumerados en esta sección se aplican a ambos tipos de opciones: aumento de los ingresos. Los empleados pueden aumentar considerablemente sus ingresos con el tiempo si los aumentos de precios de acciones 8211 y no a expensas employer8217s, porque el costo de la difusión que los empleados reciban en el ejercicio de sus opciones es asumido por el mercado abierto. El aplazamiento de impuestos. Los empleados pueden diferir ejercicio y la venta hasta que sea financieramente prudente para que compren las opciones (antes de la fecha de caducidad) y vender las acciones. Mejora de la permanencia de los empleados y la moral. Los empleadores pueden mejorar la retención de los empleados, la lealtad y el rendimiento, y tener una porción de acciones de la compañía en 8220friendly8221 manos. Deducciones fiscales. Los empleadores pueden tomar una deducción fiscal por la cantidad de empleados distribuidos declarar como ingreso en el ejercicio de sus opciones. Las ganancias de capital Tratamiento. Venta de acciones es elegible para el tratamiento de las ganancias de capital a largo plazo si se mantiene durante más de un año. Las desventajas de las opciones de la pobre diversificación. Employees8217 carteras de inversión se pueden concentrar más en acciones de la compañía, lo que aumenta su riesgo financiero. No hay garantías. Opciones perderán todo su valor si el precio de la acción cae por debajo del precio de ejercicio 8211 y esta posibilidad está determinado por el mercado abierto. Comparte precio de dilución. La emisión de opciones sobre acciones puede diluir el precio de las acciones de la sociedad anónima. Requisito de efectivo para el ejercicio. El ejercicio de opciones puede exigir a los empleados para llegar a efectivo por adelantado para cubrir el comercio, si una opción sin dinero en efectivo no está disponible. Venta prematura. los ejercicios de valores sin efectivo privar a los trabajadores de las ganancias potenciales de capital al obligarles a vender sus acciones ejercidas inmediatamente. Los problemas fiscales. Ejercicio de opciones puede ser un hecho imponible sustancial en muchos casos, que puede mover el participante en un nivel de impuestos mayores ingresos para el año. Palabra final Aunque la mecánica de las opciones sobre acciones no legales son relativamente simples en la naturaleza, su ejercicio puede tener importantes ramificaciones de planificación financiera en muchos casos. El valor de estas opciones puede afectar el tamaño de un patrimonio gravable employee8217s, y el momento de las ventas y los ejercicios debe ser cuidadosamente coordinada con otros factores financieros en la vida employee8217s, como otras fuentes de ingresos o próximas deducciones que pueden ser dadas de baja contra El ingreso opción. Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones, consulte a su representante de Recursos Humanos o asesor financiero Opciones. Non-calificados archivo ejercicio de opciones para comprar acciones de la compañía en el mercado por debajo del precio provoca una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que usted paga cuando vende las acciones depende de cuando se venda. Una manera de recompensar a los empleados Una de las estrategias utilizan las empresas para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de las acciones companyrsquos por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que por el momento las opciones employeersquos vestmdashthat es decir, en el momento en que el empleado realmente pueden ejercer las opciones para comprar acciones en el conjunto pricemdashthat el precio de mercado de las acciones habrá aumentado, por lo que el empleado recibe las acciones por menos de la precio de mercado actual. Si yoursquore un ejecutivo, algunas de las opciones que recibe de su empleador puede ser no calificados opciones sobre acciones. Estas son las opciones que donrsquot califican para el tratamiento fiscal más favorable dado a opciones de acciones. En este artículo, yoursquoll aprender las consecuencias fiscales de ejercicio de opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asumen que recibe opciones sobre acciones que se negocian activamente en un mercado establecido como el NASDAQ, pero que las opciones a sí mismos arenrsquot negocian. La captura de impuestos es que cuando se hace ejercicio las opciones de compra de acciones (pero no antes), que tiene la renta imponible igual a la diferencia entre el precio de las acciones establecido por la opción y el precio de mercado de las acciones. En la jerga de impuestos, eso es llamado el elemento de compensación. El elemento de compensación elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que se obtiene al comprar las acciones al precio de ejercicio de la opción en lugar de al precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de las acciones es el precio de las acciones en el día a ejercer sus opciones para comprar las acciones. Se puede utilizar el promedio de los precios máximos y mínimos que se negocia la acción para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar las acciones de acuerdo con su contrato de opción. Y herersquos lo bueno: Su empresa debe informar el elemento de compensación como una adición a su salario en su Formulario W-2 en el año en que se ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted tendrá que pagar impuestos sobre la renta y los impuestos del Seguro Social y Medicare en el elemento de compensación. ¿Cuándo tengo que pagar impuestos sobre mis opciones Lo primero es lo primero: Usted donrsquot tiene que pagar un impuesto a su yoursquore concedieron esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de la compañía, se le ha concedido la opción de compra de acciones. Esta subvención por sí mismo isnrsquot gravable. Itrsquos sólo cuando realmente ejercer dichas opciones y cuando posteriormente vender las acciones que se han comprado que tiene operaciones gravadas. ¿Cómo usted reporta sus operaciones de opciones de valores depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones de Opciones no calificados pasivos se dividen en cuatro categorías posibles: Usted ejercita su opción de compra de las acciones y que se aferran a las acciones. Usted ejerce su opción de compra de las acciones, y luego a vender las acciones el mismo día. Se ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden dentro de un año o menos después del día en que los compró. Se ejercita la opción de compra de las acciones, entonces los venden más de un año después del día en que los compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas fiscales como los cuatro ejemplos siguientes muestran impuestos. 1. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y se aferran a ellos. En esta situación, usted ejerce su opción de compra de las acciones, pero no se venden las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) en el día que ejerce la opción y compra de dichas acciones, multiplicado por el número de acciones que haya adquirido. 45 menos 25 de 20 x 100 acciones 2.000 20 Tiempos 100 acciones de 2.000 Su empleador recoge el importe elemento de compensación (2.000) en la casilla 1 (salarios) de su 2015 Formulario W-2. ¿Por qué es reportado en su W-2 Porque itrsquos considerados ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que a pesar de que todavía havenrsquot visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía a imposición en el elemento de compensación justo como si hubiera recibido un bono de 2,000 en efectivo. ¿Y si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Cuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos para el año en que se ejercita la opción. 2. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y luego los venden el mismo día. Al igual que en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es de 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en 2015 ingreso en su Forma W-2. Si ellos no, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. A continuación, usted tiene que reportar la venta real de la acción en sus 2015 Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital, Parte I. Debido a que usted vende las acciones justo después de que lo compró, la venta que cuenta como a corto plazo (es decir, fue propietario la acción por un año o lessmdashless de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha de adquisición es la fecha 06/30/2015 y se vende también es 06/30/2015. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o pérdida. En este ejemplo, la base del costo de sus acciones es de 4.500, y el precio de venta es de 4.490. El 10 (de la Comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. ¿Cómo determinamos estas cantidades la base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que pagó, más el elemento de compensación que usted tiene que declarar como ingreso de la compensación en su Formulario 2015 1040). Por lo tanto, la base de costos es, es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (25 x 100 2500), además de los 2.000 de la compensación informado en su 2015 Formulario W-2. Por lo tanto, la base de costo total de sus acciones es de 4.500 (2.500 de 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. A continuación, se restan las comisiones pagadas por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4.490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un 2015 Formulario 1099-B del agente que maneja su opción de compra y venta. El impreso debe mostrar 4.490 como sus ingresos de la venta. Restando el precio de venta (4.490) de su base de costos (4500), se obtiene una pérdida de 10. Recuerde, que en realidad salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que se comprado por sólo 2.500. 3. Se ejercita la opción de compra de las acciones y luego venderlos dentro de un año o menos después del día en que los compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera un ingreso gravable y debe incluirse en el recuadro 1 del Formulario 2015 W-2. Si no es así, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. Debido a que usted vende las acciones, debe reportar la venta en el 2015 Anexo D. La venta de las acciones se considera una transacción a corto plazo, porque usted era dueño de la población de menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 06/30/2015, la fecha de venta es 15/12/2015, el precio de venta es de 4.990, y la base de costo es de 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4,900-4,500). ¿Cómo llegamos a estas figuras, el precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000, menos las comisiones que pagó cuando vendió (10). El Formulario 1099-B de la manipulación de su venta corredor debe informar de 4.990 como el producto de su venta. La base de costo es el precio real que pagó por las acciones veces el número de acciones (25 veces 100 2,500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Por lo que la ganancia es de 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y se grava como ganancia de capital a corto plazo en la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden más de un año después del día en que los compró. El precio de mercado en 6/30/2011 Comisión pagó a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación del 2000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para el año 2011 (el año de haber hecho ejercicio las opciones de compra de las acciones.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, que donrsquot tiene que pagar impuestos sobre el elemento de compensación de nuevo ahora itrsquos considerada como parte del costo de su precio de compra base para la acción. A continuación, debe reportar la venta de las acciones en su Anexo D 2015, Parte II porque itrsquos una operación a largo plazo que poseía las acciones por casi 18 meses. Al igual que en el ejemplo anterior, la ganancia de la venta de acciones es de 490, calculado de la misma manera (4,990 Precio de venta - 4,500 base de costo). Pero ahora la ganancia 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar el impuesto a la tasa de ganancias de capital, lo que probablemente va a ser mucho más bajos que sus cosas de ingresos regulares para recordar que se haya estimado opciones sobre acciones Cuando se le concede no calificado opciones sobre acciones, obtener una copia del contrato de opción de su empleador y se leen con cuidado. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre el elemento de compensación, pero a veces sucede que doesnrsquot correctamente. En uno de los casos que conocemos, un departamento de nómina employeersquos no retuvo impuestos sobre la renta federal o estatal. Ejerció sus opciones mediante el pago de 7.000 y vendió las acciones en el mismo día de 70.000 a continuación, se utiliza la totalidad del producto (además de dinero en efectivo adicional) en el trato, para comprar un coche de 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegado el momento de la declaración de impuestos del año siguiente, que era extremadamente angustiado al saber que le debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. Donrsquot deje que esto ocurra a usted. Los empleadores deben informar el ingreso de un ejercicio de 2015 no calificados Opciones de Acciones en la casilla 12 del 2015 Formulario W-2 utilizando el código de ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en los cuadros 1, 3 (si procede) y 5, pero es también informaron por separado en la casilla 12 para indicar claramente la cantidad de indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no cualificado. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley tributaria. A partir de acciones y bonos a los ingresos por alquiler, TurboTax Premier ayuda de que se hacen sus impuestos derecha El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. No está disponible para los clientes de negocios TurboTax. 1 en ventas de software de impuestos: En base a los datos de ventas agregadas para todos los impuestos el año 2014 productos de TurboTax. Los más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax en línea con situaciones fiscales más complejos. Sobre sobre